Impuesto sobre Sociedades 2025: cómo cambian los tipos impositivos y qué debe tener en cuenta tu empresa

1.Qué grava el Impuesto sobre Sociedades

Este impuesto grava los beneficios obtenidos por las empresas. Para su cálculo se parte del resultado contable y se realizan los ajustes fiscales necesarios hasta obtener la base imponible, sobre la que se aplica el tipo impositivo correspondiente.

Hasta ahora, el sistema se caracterizaba por un tipo general prácticamente único. A partir de 2025, el enfoque es más progresivo y diferenciado según el tamaño de la empresa.

2.Tipo general en 2025

El tipo general del Impuesto sobre Sociedades se mantiene en el 25 %, aplicable a aquellas empresas que no puedan acogerse a tipos reducidos o regímenes especiales.

Este tipo sigue siendo la referencia para empresas de mayor dimensión y para entidades que no cumplen los requisitos para ser consideradas pymes o microempresas.

3.Principal novedad: tipos reducidos según el tamaño de la empresa

El cambio más relevante del Impuesto sobre Sociedades en 2025 es la introducción de tipos más bajos y progresivos para empresas con menor volumen de negocio.

Microempresas (menos de 1 millón de euros de facturación)

En 2025 se aplica una escala progresiva:

• Hasta 50.000 € de base imponible: 21 %
• Resto de la base imponible: 22 %

Este sistema supone una reducción directa respecto al 25 % tradicional y permite que las empresas más pequeñas tributen menos por los primeros beneficios generados. Además, la norma prevé que estos tipos sigan reduciéndose de forma gradual en los próximos ejercicios.

Pymes (entre 1 y 10 millones de euros de facturación)

Las pequeñas y medianas empresas que superan el millón de euros de facturación, pero no alcanzan los 10 millones, aplicarán en 2025 un tipo reducido del:24 %

Este tipo reducido supone el inicio de una rebaja gradual prevista para los próximos ejercicios, facilitando la planificación fiscal a medio plazo.

4.Empresas de nueva creación

Las empresas de nueva creación mantienen un tipo reducido del 15 % durante los primeros ejercicios en los que obtengan base imponible positiva, siempre que se cumplan los requisitos legales. Este incentivo busca facilitar la consolidación de nuevos proyectos empresariales.

5.¿Qué implican estos cambios?

La reforma del Impuesto sobre Sociedades en 2025 persigue:

• Reducir la carga fiscal de microempresas y pymes.
• Introducir mayor progresividad en el impuesto.
• Favorecer la reinversión de beneficios en la propia empresa.

Para muchas empresas, estos cambios suponen una mejora directa del resultado después de impuestos, sin necesidad de aplicar medidas complejas.

Desde un punto de vista práctico, en 2025 es especialmente recomendable:

• Revisar si tu empresa encaja en la categoría de microempresa o pyme, ya que el impacto fiscal puede ser significativo.
• Analizar la base imponible prevista, para anticipar correctamente el tipo aplicable.
• Integrar estos cambios en la planificación fiscal y financiera del ejercicio.

Una correcta aplicación del tipo impositivo puede marcar la diferencia entre una fiscalidad ajustada o una carga innecesaria.

Autor: Ángel Garrido – Área Fiscal