Diccionario de términos de la declaración de la renta

La campaña de la declaración de la renta de este año, inició el pasado 11 de abril y se extenderá hasta el 30 de junio de 2023. 

La declaración de la renta puede ser un proceso lleno de incertidumbres y dudas para los millones de contribuyentes en España. Cada año, genera interrogantes sobre conceptos clave, como el borrador, las deducciones, el sistema Cl@ve PIN, entre otros. 

Desde EesAudit, hemos preparado un completo diccionario de términos para despejar esas dudas y ayudarte a evitar los errores más frecuentes al presentar tu declaración de la renta. ¡Comencemos!

Términos importantes en la declaración de la renta

El borrador: Una propuesta inicial para agilizar el proceso

El borrador es la propuesta inicial que elabora la Agencia Tributaria con los datos personales, familiares y económicos del contribuyente, así como los datos fiscales relevantes. A través de la web o la app de la Agencia Tributaria, todos los contribuyentes pueden consultar su borrador desde el 11 de abril. 

Es importante tener en cuenta que el borrador se puede modificar en caso de detectar algún error. Para acceder al borrador, es necesario contar con un certificado o DNI electrónico, estar dado de alta en el sistema Cl@ve PIN o tener un número de referencia.

La base imponible y la base liquidable: Claves para calcular el impuesto

En la declaración de la renta, es fundamental entender los conceptos de base imponible y base liquidable. La base imponible es la cantidad sobre la cual se calculan los impuestos. En la declaración de la renta, esta base se divide en dos partes: la general y la del ahorro. Por otro lado, la base liquidable es el resultado de aplicar todas las reducciones establecidas en la ley tributaria a la base imponible. 

Por ejemplo, si una factura tiene un IVA del 21% y una base imponible de 100 euros, la base liquidable sería de 82,64 euros.

Las criptomonedas en la declaración de la renta: Una nueva consideración

Con la creciente popularidad de las criptomonedas, la declaración de la renta ha incluido un apartado especial para estas monedas virtuales. Si has invertido en criptomonedas, es importante que declares las ganancias o pérdidas obtenidas en la casilla correspondiente. 

Además, deberás especificar si las criptomonedas han sido obtenidas a cambio de algo, a través de una venta, de forma lucrativa, como donación o regalo. Asegúrate de cumplir con estas obligaciones fiscales relacionadas con las criptomonedas.

Herramientas y conceptos clave: Cl@ve PIN, ERTE y Sistema RENØ

Para facilitar los trámites electrónicos, es esencial comprender términos como Cl@ve PIN, ERTE (Expediente de Regulación Temporal de Empleo) y Sistema RENØ. 

Cl@ve PIN: Es un sistema de identificación que simplifica el acceso a los servicios públicos, permitiendo a los contribuyentes identificarse ante la Administración pública. 

ERTEs: Fueron una realidad durante el confinamiento y por eso son tan conocidos. Sin embargo, si tu empresa ha realizado un ERTE hace poco, es importante vigilar que las retenciones estén correctamente calculadas para evitar desembolsos adicionales.

Sistema RENØ: Es un servicio accesible a través de Internet que la Agencia Tributaria utiliza para enviar un mensaje SMS al número de teléfono móvil proporcionado por el contribuyente. Este mensaje contiene el número de referencia, clave que permite tramitar el borrador o la declaración y obtener los datos fiscales desde el primer día de la campaña, sin tener que esperar a recibirlos por correo postal en el domicilio fiscal. 

Estas herramientas y conceptos son fundamentales para agilizar el proceso y garantizar un correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Deducciones: Aliviar la carga fiscal

Las deducciones son una parte importante de la declaración de la renta, ya que permiten reducir la base liquidable aplicando un porcentaje de reducción en determinados desembolsos. 

Ejemplos de deducciones son las ayudas a la maternidad, el reconocimiento de ser familia numerosa, tener personas a cargo con discapacidad, donaciones y las deducciones autonómicas. Es esencial conocer las deducciones aplicables en tu situación particular para aprovechar al máximo los beneficios fiscales disponibles.

Aspectos especiales: Personas fallecidas y jubiladas

Cuando una persona fallece y ha obtenido rentas que superan los límites establecidos en la obligación de declarar, los herederos deberán presentar la declaración de la renta en su nombre. Los importes que determinan la obligación de declarar se aplicarán en su totalidad, sin importar el número de días que comprenda el período impositivo del fallecido. 

Por otro lado, en el caso de los jubilados, es importante tener en cuenta que la pensión de jubilación se considera un rendimiento del trabajo y, si se superan los límites anuales establecidos, será obligatorio presentar la declaración de la renta.

Otros conceptos clave en la declaración de la renta

Domicilio fiscal

El domicilio fiscal es la dirección que se utiliza para la comunicación y notificación de los aspectos tributarios. Es importante asegurarse de que la dirección registrada como domicilio fiscal esté actualizada para recibir cualquier comunicación oficial de la Agencia Tributaria.

Impuesto sobre la renta

El impuesto sobre la renta es el tributo que se aplica sobre los ingresos obtenidos por las personas físicas durante un determinado período fiscal. Es el impuesto principal que se declara en la declaración de la renta.

Retenciones

Las retenciones son pagos a cuenta del impuesto sobre la renta que se realizan a lo largo del año. Estas retenciones se aplican en determinados ingresos, como los salarios o las rentas del capital, y se descuentan directamente en el momento del pago. En la declaración de la renta, se ajusta el impuesto a pagar según las retenciones realizadas.

Mínimo personal y familiar

El mínimo personal y familiar es una cantidad establecida por la ley que se deduce de la base imponible para calcular el impuesto sobre la renta. Esta deducción se aplica en función de la situación personal y familiar del contribuyente, como el estado civil, el número de hijos a cargo, etc.

Declaración conjunta y declaración individual

En la declaración de la renta, se puede optar por realizar una declaración conjunta o una declaración individual, dependiendo de la situación familiar y de los beneficios fiscales asociados. La declaración conjunta se realiza cuando varios miembros de una unidad familiar presentan la declaración de forma conjunta, mientras que la declaración individual se hace de manera individual por cada contribuyente.

Ingresos exentos

Los ingresos exentos son aquellos que, por ley, no están sujetos al impuesto sobre la renta y no deben incluirse en la declaración. Estos ingresos pueden incluir becas de estudio, indemnizaciones por despido, prestaciones sociales, entre otros.

Cálculo de la cuota íntegra

La cuota íntegra es el resultado de aplicar los tipos impositivos correspondientes a la base liquidable. En la declaración de la renta, se calcula la cuota íntegra para determinar el importe total del impuesto a pagar.

Devolución o ingreso

Al presentar la declaración de la renta, es posible que el resultado sea una devolución, en caso de haber pagado más impuestos de los correspondientes, o un ingreso, si se ha pagado menos impuestos de los debidos. En ambos casos, es necesario indicar los datos bancarios para realizar el correspondiente abono.

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