¿Cuándo se puede desgravar el IBI en la declaración de la renta?

El Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) es uno de los tributos municipales más conocidos por los propietarios de inmuebles en España. Sin embargo, no siempre puede deducirse en la declaración del IRPF, y en muchos casos genera dudas sobre cuándo, cómo y quién puede beneficiarse fiscalmente de él.

En este artículo te explicamos en qué situaciones puedes desgravar el IBI y cuándo no, incluyendo casos de alquileres, viviendas habituales, autónomos y operaciones como la venta de inmuebles.

¿Se puede deducir el IBI de un piso alquilado?

Sí. Esta es una de las dos situaciones en las que el IBI se puede desgravar. Si eres propietario de un inmueble y lo tienes alquilado, puedes deducir el IBI como gasto necesario para obtener rendimientos del capital inmobiliario.

Requisitos para deducir el IBI del piso alquilado:

• El inmueble debe estar efectivamente alquilado durante todo o parte del ejercicio fiscal.
• Solo podrás deducir la parte proporcional del IBI correspondiente al tiempo en que la vivienda estuvo alquilada.

Además del IBI, puedes incluir en los gastos deducibles:

• Gastos de comunidad
• Seguros del hogar
• Reparaciones y mantenimiento 

¿Desgrava el IBI de la vivienda habitual?

No. El IBI de la vivienda habitual no es deducible en la declaración de la renta para los contribuyentes que la usan exclusivamente como residencia.

Aunque es un gasto anual para todos los propietarios, no se considera un gasto relacionado con la obtención de rendimientos ni con una actividad económica, por lo que no puede incluirse como deducción en el IRPF.

¿Puedes desgravar el IBI si tu casa es tu oficina?

Sí, pero con condiciones. Si eres autónomo y desarrollas tu actividad económica desde tu domicilio, puedes deducir una parte proporcional del IBI como gasto profesional.

Requisitos para deducir el IBI en este caso:

• Debes haber notificado a Hacienda el uso parcial de tu vivienda para la actividad.
• La deducción se realiza en función de los metros cuadrados utilizados exclusivamente para el trabajo.
•  Solo puedes deducir el porcentaje de superficie destinada a la actividad profesional respecto al total de la vivienda.

Por ejemplo: si utilizas una habitación de 10 m² como oficina en una vivienda de 100 m², puedes deducir un 10% del IBI en tu declaración de actividades económicas.

Viviendas vacías o no alquiladas: ¿qué pasa con el IBI?

No puedes deducir el IBI de inmuebles vacíos o no alquilados, ya que no están generando rendimientos y no se consideran afectos a ninguna actividad económica.

Además:

• La Agencia Tributaria imputa una renta inmobiliaria en estos casos, que debe incluirse en tu declaración.
• Esta renta ficticia se calcula aplicando un porcentaje (generalmente el 1,1% o 2%) sobre el valor catastral del inmueble.

Es decir, no solo no desgrava el IBI, sino que incluso hay que tributar por una supuesta renta.

¿Qué pasa si el inquilino paga el IBI?

En ocasiones, el contrato de alquiler establece que el inquilino se hace cargo del IBI, aunque legalmente el obligado tributario sea el propietario.

En este caso:

• El inquilino no puede deducirse el IBI en su declaración de la renta, ya que no está vinculado a una actividad económica ni obtiene rendimientos por el inmueble.
• El propietario sí puede deducirlo, pero solo si no ha sido repercutido al inquilino. Si el IBI se repercute en la renta o se cobra como gasto adicional, ya no se puede declarar como gasto deducible.

¿Y si la vivienda se utiliza dentro de una actividad económica?

Cuando un inmueble se afecta directamente a una actividad económica, como un local comercial o una oficina, el IBI se considera un gasto deducible en la contabilidad de la actividad.

Aplica a:

• Inmuebles usados como oficinas, naves, locales comerciales.
• Viviendas destinadas a alojar personal o como instalaciones de empresa.

El gasto debe estar bien documentado y registrado en la contabilidad del negocio.

¿Qué pasa con el IBI si se vende el inmueble?

Al vender una vivienda, es importante tener en cuenta el papel del IBI:

Si el IBI del año en curso lo pagó el vendedor:

• Puede incluirse como gasto asociado a la transmisión para calcular la ganancia o pérdida patrimonial.
• Solo se deduce la parte proporcional hasta la fecha de la venta.

Si lo paga el comprador (por pacto):

• El comprador no puede deducirlo salvo que afecte a una actividad económica.
• El vendedor, en ese caso, no lo puede considerar gasto deducible.

La deducción del IBI puede suponer un ahorro fiscal importante, pero su aplicación depende de múltiples factores: uso del inmueble, titularidad, afectación a actividades económicas y acuerdos contractuales.

Si tienes más cuestiones, no dudes en contactar con nosotros. En EesAudit contamos con un gran equipo de profesionales que estudiará tu caso y te ayudará a resolver tus dudas.

Autora: Ana Jareño – Área fiscal